Новости

Росстат проводит очередное сплошное обследование. Такое мероприятие проводится раз в 5 лет. В рамках обследования всем организациям и ИП, включая представителей малого и среднего бизнеса, нужно будет передать в Росстат показатели за 2015 год. Причем, сделать это придется даже в том случае, если в отчетном году деятельность не велась.

Организации не обязаны проставлять печать в форме справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Об этом ФНС России напомнила в письме от 17.02.16 № БС-4-11/2577.

Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы, которые ИП перечисляет «за себя». Поэтому предприниматель - «вмененщик», не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до 25 числа первого месяца следующего квартала. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 26.01.16 № 03-11-09/2852, тем самым изменив свою позицию по данному вопросу.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать «за себя» пенсионные и медицинские страховые взносы, а также вправе добровольно перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для расчета суммы взносов используется величина федерального МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы. На 1 января 2016 года МРОТ составил 6 204 руб. в месяц (см. «С 1 января 2016 года федеральный МРОТ составит 6 204 рубля»). Зная новый размер МРОТ, можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить за 2016 год. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.

С 28 марта 2016 года при заполнении платежек на уплату налогов и взносов не нужно будет заполнять поле 110 «Тип платежа». Соответствующие изменения в положение Банка России от 19.06.12 № 383-П внесены указанием Центробанка от 06.11.15 №3844-У, которое в конце января прошло регистрацию в Минюсте (зарегистрировано 27.01.16 № 40831).

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. С этого года по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах. Обратите внимание: материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Минюст России зарегистрировал постановление правления ПФР от 22.12.15 № 511п. Постановлением утверждены новые формы документов, которые будут применяться при зачете или возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов с 8 февраля 2016 года.

Минюст России 27 января зарегистрировал приказ ФНС России от 22.12.15 № ММВ-7-3/590@, которым внесены изменения в форму декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@). По обновленной форме «вмененщики» впервые должны будут отчитаться в апреле 2016 года при подаче декларации за I квартал.

С 1 февраля единовременное пособие при рождении ребенка, минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и некоторые другие «детские» пособия будут увеличены в 1,07 раза. Такой размер индексации предусмотрен постановлением правительства РФ от 28.01.16 № 42.

Предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг), установленные для субъектов малого и среднего предпринимательства, не могут использоваться в целях применения ими упрощенной системы налогообложения. Подробности — в письме Минфина России от 30.12.15 № 03-11-11/77673.

Страховые взносы в ПФР, исчисленные в размере 1 процента от дохода предпринимателя, превышающего 300 тысяч рублей, не относятся к фиксированному платежу, который ИП уплачивает «за себя». К такому выводу пришел Минтруд в письме от 24.11.15 № 17-3/ООГ-1636. Из этого следует, что предприниматели на УСН или ЕНВД при расчете единого налога не могут учитывать платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода.

С 1 января 2016 года вступили в силу многочисленные поправки, связанные с уплатой страховых взносов «на травматизм» и другими обязанностями страхователей. Изменения внесены Федеральным законом от 29.12.15 № 394-ФЗ. В частности, поправки касаются сроков уплаты взносов, расчета штрафных санкций и процедуры регистрации физлиц в качестве страхователей. В сегодняшней статье мы расскажем об этих и других наиболее важных изменениях.

Если физическое лицо решило прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, то декларацию по НДФЛ необходимо представить в налоговую инспекцию в пятидневный срок с момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 13.01.15 № БС-4-11/114@.

При продаже автомобиля, который находился в собственности физлица менее трех лет, налогоплательщик вправе скорректировать налоговую базу по НДФЛ только одним способом — применить имущественный вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход на 250 тыс. рублей. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25.12.15 № 03-04-05/76151.

Даже если обособленные подразделения организации состоят на учете в одной и той же инспекции, расчет по форме 6-НДФЛ налоговый агент должен заполнять отдельно по каждому подразделению. Сдавать в инспекцию единый отчет по всем филиалам нельзя. Об этом, а также о том, как заполнять строки 100 — 140 раздела 2 расчета, ФНС России сообщила в письме от 28.12.15 № БС-4-11/23129.

Федеральная налоговая служба не возражает против внесения налогоплательщиками дополнительных сведений в форму универсального передаточного документа. Такой вывод следует из письма налогового ведомства от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619.

Если физическое лицо, в отношении которого формируется справка 2-НДФЛ, является гражданином РФ, то его ИНН должен быть указан в справке обязательно. Если в справке, передаваемой в инспекцию через интернет, не будет идентификационного номера, то такую справку налоговая принимать не должна. Это следует из недавно обнародованного письма ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@. Однако у некоторых работников попросту нет ИНН. Как сдать справку 2-НДФЛ в таком случае? Законны ли новые требования ФНС? Давайте разбираться.

Президент РФ подписал федеральный закон от 29.12.15 № 385-ФЗ (далее — Закон № 385-ФЗ), который вводит для работодателей новую отчетность в Пенсионный фонд. Начиная с апреля 2016 года, страхователям придется ежемесячно сообщать в фонд сведения по каждому физическому лицу, на выплаты и вознаграждения которому начисляются страховые взносы. Что входит в состав нового отчета? Каким способом его нужно сдавать? Для чего Пенсионному фонду нужны ежемесячные сведения о работниках? Как нововведения отразятся на индивидуальных предпринимателях? Давайте разбираться.

В течение 2015 года законодатели внесли много поправок в Налоговый кодекс, которые начнут действовать со следующего года. Значительная часть изменений касается налоговых агентов по НДФЛ. Так, со следующего года им придется ежеквартально сдавать новый расчет 6-НДФЛ, а при его заполнении учитывать обновленные правила удержания и перечисления НДФЛ. Кроме этого, предусмотрены новшества в части предоставления работникам стандартных и социальных вычетов. Также со следующего года вступят в силу многочисленные изменения, касающиеся уплаты страховых взносов «на травматизм». А согласно поправкам, которые внесены в закон об индивидуальном (персонифицированном) учете, с апреля будущего года страхователям придется ежемесячно сообщать в ПФР информацию о работниках. Помимо этого, в очередной раз изменены КБК на уплату страховых взносов и скорректированы правила заполнения платежек. Среди других изменений отменим ужесточение санкций за непредставление статистической отчетности, появление у налоговиков права проверять сведения, подаваемые на регистрацию в ЕГРЮЛ, введение запрета на заемный труд и ограничение неналоговых проверок малого бизнеса. Мы подготовили краткий обзор наиболее важных изменений, которые бухгалтеры должны учитывать в работе в 2016 году (для получения более подробной информации по той или иной теме нужно пройти по гиперссылкам на материалы, указанные в статье).

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 25.11.15 № ММВ-7-11/544@, которым утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Новую форму следует применять, начиная с отчетности за 2015 год.

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования будет равняться ключевой ставке (указание Банка России от 11.12.15 № 3894-У) и меняться одновременно с ней. Самостоятельное значение ставки рефинансирования больше устанавливаться не будет.

На этой неделе Госдума в третьем чтении одобрила изменения в закон о страховании от несчастных случаев на производстве. Согласно принятым поправкам, со следующего года размер штрафа за непредставление сведений по страхованию от «травматизма» (по форме 4-ФСС) уже не будет зависеть от длительности просрочки.

Со следующего года взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно будет уплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется платеж. Соответствующие поправки в законодательство о социальном страховании были одобрены Госдумой в третьем чтении 22 декабря.

Если сотрудник, которому задерживается зарплата, приостановил работу, то работодатель обязан возместить ему средний заработок за весь период приостановления работы. Соответствующие поправки в Трудовой кодекс были одобрены Госдумой в третьем чтении 18 декабря.

Если работники более половины рабочего времени проводят за компьютером, то работодатель обязан направлять их на предварительные и периодические медосмотры, независимо от результатов специальной оценки условий труда. Об этом Минтруд России напомнил в недавно обнародованном письме от 18.08.15 № 15-1/ООГ-4397.

Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 04.12.15 № ЕД-16-2/304, в котором разъяснила некоторые вопросы, связанные с представлением документов в рамках налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля. В частности, чиновники сообщили, что инспекторы вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика документы, которые ранее тот уже представлял по конкретным сделкам вне рамок налоговой проверки. Также авторы письма ответили, должна ли инспекция мотивировать свое решение об отказе продлить срок представления документов, и можно ли передать в инспекцию сканы документов на дисках или флешках.

Принята новая редакция правил, по которым нужно заполнять платежные поручения при уплате налогов и взносов. Поправки не носят революционного характера, а являются скорее уточнениями и дополнениями. Большая часть корректировок вступит в силу с 28 марта 2016 года, но мы предлагаем уже сейчас ознакомиться с наиболее значимыми, чтобы понять, какие из них придется использовать в работе.

Федеральная налоговая служба обнародовала рекомендуемую форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов по расходам на обучение или лечение (письмо от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@).

Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, необходима для определения важных параметров деятельности налогоплательщиков. Например, остаточной стоимости основных средств и дохода, на основании которых устанавливается право налогоплательщика на применение УСН. Поэтому в Минфине России полагают нецелесообразным внесение изменений в Налоговый кодекс, которые позволили бы «упрощенщикам» вести КУДиР в добровольном порядке (письмо от 13.11.15 № 03-11-11/65814).

Финансовое ведомство изменило свою позицию по вопросу предоставления имущественного налогового вычета физлицам, которые купили жилье в рассрочку до 2014 года. Ранее чиновники полагали, что такие граждане не могут обращаться за вычетом ежегодно по мере внесения очередного платежа. Теперь же в Минфине России высказали диаметрально противоположное мнение (письмо от 25.11.15 № 03-00-08/2/68507).

C 1 января 2016 года для организаций, исчисляющих налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости, отчетными периодами будут признаваться I, II и III кварталы календарного года. Соответствующие изменения в статью 379 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 28.11.15 № 327-ФЗ.

Депутаты Госдумы одобрили в третьем чтении закон, который ужесточает административную ответственность за нарушение порядка предоставления первичных статистических данных.

Если организацию или предпринимателя, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, по ошибке внесли в план неналоговых проверок, то можно подать в контролирующий орган заявление об исключении из плана проверок. Форма такого заявления, порядок его подачи, перечень прилагаемых к нему документов, подтверждающих отнесение юридического лица или ИП к субъектам малого предпринимательства, утверждены постановлением правительства РФ от 26.11.15 № 1268, которое вступит в силу 12 декабря 2015 года.

Если на региональной странице сайта ФНС России опубликованы телефонные номера налоговой инспекции, то сотрудники такой ИФНС обязаны отвечать на звонки налогоплательщиков. Об этом проинформировала Федеральная налоговая служба в письме от 13.11.15 № ОА-4-17/19900.

С 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных с выплат физическим лицам, налоговые агенты должны будут отчитываться ежеквартально (см. «Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию»). Однако введение ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ не отменяет обязанности налоговых агентов по ежегодному составлению и представлению в налоговую инспекцию справок по форме 2-НДФЛ. Приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ (далее — приказ № ММВ-7-11/485@) утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат, необходимый для представления справки в электронном виде. Применять новую форму нужно уже с 8 декабря 2015 года. С этой же даты утратит силу прежняя форма справки (утв. приказом ФНС от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@). В новом бланке учтены все изменения по НДФЛ, которые действуют с 2015 года, а также те изменения, которые вступят в силу с 2016 года.

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2016 года увеличится на 239 рублей и составит 6 204 рубля. Соответствующий закон одобрен Госдумой в третьем чтении 2 декабря.

В целях налогообложения прибыли затраты на перевозку грузов по договору перевозки должны быть подтверждены транспортной накладной, форма которой утверждена правительством РФ. Об этом напомнил Минфин России в письме от 02.11.15 № 03-03-06/1/63124.

В 2005 году гражданин приобрел квартиру и воспользовался имущественным налоговым вычетом. В 2010 году он приобрел другую квартиру с привлечением средств ипотечного кредита. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет в отношении процентов, уплаченных по ипотеке? Нет, не может, ответили специалисты Минфина России в письме от 03.11.15 № 03-04-05/63421.

Со следующего года база для начисления страховых взносов в ФСС составит 718 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 796 000 рублей. Такие величины утверждены постановлением правительства РФ от 26.11.15 № 1265.

Если ФСС отказал в принятии к зачету расходов на выплату пособия, начислять страховые взносы на «отказные» суммы не нужно. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в определении от 23.11.15 № 304-КГ15-14441.

Приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@ утвержден бланк уведомления, которое необходимо работнику для получения по месту работы социального вычета по расходам на лечение и обучение. Данный приказ зарегистрирован в Минюсте 18.11.15 и вступит в силу со следующего года.

Президент РФ подписал федеральный закон от 23.11.15 № 320-ФЗ, который меняет сроки уплаты налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов физическими лицами. Этот же закон вносит в НК РФ поправки, которые освобождают от налогообложения НДФЛ судебные расходы, возмещенные физлицам. Кроме того, поправки уравнивают условия налогообложения процентов по вкладам физлиц в кредитных потребительских или сельскохозяйственных кооперативах с процентами по вкладам в банках.

Федеральная налоговая служба в письме от 18.11.15 № БС-4-11/20124@ рассмотрела вопрос о предоставлении физлицу социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение у индивидуального предпринимателя. В частности, специалисты ведомства напомнили условия, при соблюдении которых можно получить такой вычет.

Федеральная налоговая служба ввела новые коды видов доходов и вычетов, которые будут использоваться при заполнении справки 2-НДФЛ. Соответствующий приказ от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ зарегистрирован в Минюсте и вступит в силу 29 ноября этого года. Действующие справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» утратят силу.

сстандарт приказами от 10.11.15 № 1745-ст и № 1746-ст продлил действие ряда общероссийских классификаторов еще на один год — до 1 января 2017 года.

В 2016 году значение коэффициента К1, который используется для расчета единого налога на вмененный доход, останется на уровне 2015 года. Это следует из приказа Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 (далее — Приказ № 854). Приказ № 854 вносит изменения в приказ Минэкономразвития от 20.10.15 № 772, которым были утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год (см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора на 2016 год»).

Присутствие проверяемого налогоплательщика на выездной проверке, которая проводится на территории инспекции, а также его участие в допросе свидетелей невозможно, поскольку это не предусмотрено законодательством. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 22.10.15 № 03-02-07/1/60796.

В ходе камеральной проверки декларации по НДС налоговики могут выявить расхождения с данными декларации, представленной контрагентом проверяемого налогоплательщика, или с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур (см. «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»). В таком случае налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи будет направлено требование о представлении соответствующих пояснений (далее — Требование). О том, что нужно сделать при получении данного требования ФНС России рассказала в письме от 06.11.15 № ЕД-4-15/19395@.

Нередко налогоплательщики, которые сдает электронную отчетность через представителя, вместе с декларацией подают информационное сообщения, которое содержит реквизиты доверенности представителя. При этом перед сдачей отчетности копия доверенности в инспекцию не подается. Специалисты ФНС России заявили, что таких действий недостаточно для того, чтобы подтвердить полномочия представителя налогоплательщика. Соответствующие разъяснения содержатся в письме налоговой службы от 09.11.15 № ЕД-4-15/19558@.

Минюст России зарегистрировал приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772, которым установлены коэффициенты-дефляторы на 2016 год. Данные коэффициенты применяются при расчете НДФЛ, единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также налога на имущество физлиц и торгового сбора.

При выборе потенциального контрагента недостаточно запросить выписку из ЕГРЮЛ, содержащую сведения о регистрации компании. Такая выписка не может быть достаточным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе делового партнера. Об этом предупредил Минфин России в письме от 16.10.15 № 03-02-07/1/59422.

С 1 января 2016 года, стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям будет увеличен с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей. Кроме этого, для всех родителей предельный размер доходов в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей вырастет с 280 до 350 тысяч рублей. Закон с соответствующими поправками в Налоговый кодекс одобрен Госдумой в третьем чтении 13 ноября.

Не смотря на то, что «вмененщики» в большинстве случаев могут не использовать контрольно-кассовую технику, инспекторы регулярно штрафуют их за неприменение ККТ. Мы разобрались, какие именно действия плательщиков ЕНВД являются поводом для санкций. Также мы выяснили, в каких ситуациях штрафы удается оспорить в суде. Подробности — в нашей статье.

Президиум Верховного суда РФ 21 октября выпустил обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». В частности, в обзоре отражена позиция судов по вопросам о включении тех или иных выплат в налогооблагаемый доход работников. Кроме этого, судьи разъяснили вопросы, связанные с предоставлением стандартного вычета на ребенка и имущественных вычетов. О наиболее интересных и полезных, на наш взгляд, выводах суда мы расскажем в сегодняшней статье. Отметим также, что налоговики в спорных ситуациях должны ориентироваться именно на позицию Верховного суда (см. «Налоговики должны руководствоваться актами и письмами Высшего арбитражного суда и Верховного суда, даже если они не согласуются с разъяснениями Минфина»).

Среди всех бухгалтерских документов счет-фактура является бесспорным лидером по количеству претензий, предъявляемых к ней инспекторами. Это наглядно иллюстрирует арбитражная практика последнего времени. Судьи регулярно разбирают конфликты, возникающие из-за оформления и содержания счетов-фактур. Среди самых распространенных претензий — неверное (с точки зрения налоговиков) заполнение строки «Грузоотправитель и его адрес», нарушение хронологии в нумерации, ошибки в адресах и некоторые другие. Мы подготовили обзор наиболее интересных решений, принятых судьями в текущем и прошлом году.

Специалисты Минфина России больше не возражают против представления налогоплательщиками заверенных подшивок документов, которые инспекции истребуют в ходе проведения проверок. Напомним, что прежде в Минфине настаивали на том, что налогоплательщик должен заверить каждый запрошенный документ. В письме от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336 чиновники дали свои рекомендации по формированию таких подшивок.

Специалисты ФНС России в письме от 19.10.15 № БС-4-11/18217 рассмотрели вопрос о сроке представления налоговыми агентами сведений о невозможности удержать НДФЛ за налоговый период 2015 года. Чиновники сообщили, что такие сведения необходимо будет подать до 1 марта 2016 года.

Товарно-транспортная накладная — один из самых важных для налогоплательщика документов. Она не просто подтверждает расходы на доставку, но и позволяет убедить инспекторов, что сделка по приобретению товара была реальной. Не удивительно, что налоговики при проверках уделяют ТТН повышенное внимание. Любой изъян может привести к тому, что ревизоры аннулируют расходы и не разрешат принять НДС к вычету. Мы подготовили обзор самых распространенных претензий, предъявляемых к товарно-транспортным накладным, чтобы бухгалтеры могли избежать возможных претензий.

Если у организации нет возможности заплатить государственную пошлину самостоятельно, то это может сделать ее представитель — физлицо. Но при соблюдении определенных условий, о которых Минфин России рассказал в письме от 13.10.2015 № 03-05-06-03/58451.

Для настоящего обзора мы отобрали самые интересные, на наш взгляд, решения арбитражных судов, принятые в сентябре этого года. Значительная часть споров касается списания расходов в налоговом учете. Кроме того, в обзор включены решения, посвященные начислению НДФЛ, вычетам по НДС, уплате пенсионных взносов и налоговым проверкам. Вот некоторые вопросы, на которые ответили судьи. Лишает ли счет-фактура, подписанный факсимиле, права на вычет по НДС? Можно ли учесть расходы на ГСМ сверх норм, установленных самим налогоплательщиком? Вправе ли организация списать суточные, если загранкомандировка работника длится дольше 183 дней? Облагается ли страховыми взносами стоимость путевки для детей работников?

Чтобы учесть затраты по договору транспортной экспедиции, достаточно иметь экспедиторские документы, а также любые документы, подтверждающие фактическое оказание услуг. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21.09.15 № 03-03-06/1/53868.

Максимальный срок, в течение которого налоговики обязаны вернуть налогоплательщику переплату по налогу, составляет четыре месяца со дня подачи заявления о возврате излишне уплаченной суммы. Такой вывод следует из письма Минфина России от 07.10.15 № 03-02-08/57177.

Средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя, который совмещает патентную систему налогообложения и «упрощенку», не должна превышать за налоговый период 15 человек. Об этом сообщил Минфин России в письме от 28.09.15 № 03-11-11/55357.

Налоговики не зачтут в счет уплаты налогов с организации наличные денежные средства, которые внес ее представитель. Причина — организация должна перечислять налоги в безналичной форме со своего расчетного счета. Об этом сообщила ФНС России в письме от 18.08.15 № ПА-4-1/14590@, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.

Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 09.10.15 № ЕД-4-2/17621, в котором разъяснила некоторые вопросы, связанные с проведением выездной проверки и принятием решения по ее результатам. В частности, чиновники пояснили, что несвоевременное вручение налогоплательщику решения по итогам проверки само по себе не свидетельствует о существенном нарушении процедуры рассмотрения материалов проверки. Кроме того, авторы письма сообщили, что в уведомлении о вызове налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений налоговики не обязаны указывать на то, какое конкретно решение они ему вручат.

С 25 июля 2015 года вступило в силу постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702, согласно которому лимит выручки для отнесения предприятий к малым и средним вырос в два раза (для малых предприятий лимит теперь составляет 800 млн рублей, для средних предприятий — 2 млрд рублей). В свою очередь Минэкономразвития в письме от 10.09.15 № Д05и-1163 сообщило, что указанное постановление применяется при расчете размера выручки за предыдущие календарные годы. Это означает, что если выручка организации за 2014 год оказалась больше 400 млн рублей, но меньше 800 млн рублей, то в 2015 году она признается «малой». Разумеется, при условии, если выполняются остальные требования, предъявляемые к субъектам малого предпринимательства.

Если подарки передаются работникам по договору дарения, то независимо от стоимости презента объекта обложения страховыми взносами не возникает. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 22.09.15 № 17-3/В-473.

Если численность работников превышает 25 человек, то отчетность по форме РCВ-1 нужно представлять в электронном виде через интернет. Те работодатели, у которых трудится 25 человек и меньше, могут сдать отчет на бумаге. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда от 09.09.15 № 17-4/ООГ-1244.

Со следующего года «упрощенщики» не будут учитывать в доходах суммы НДС, полученные от покупателей товаров, работ и услуг в связи с выставлением им счетов-фактур с выделенной суммой налога. Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.08.215 № 03-11-11/48495.

Если организация в рамках проведения камеральной проверки налоговой декларации получает от ИФНС требование о представлении каких-либо дополнительных документов, то она должна его исполнить. Это необходимо сделать даже в случае, когда до получения требования налоговиков организация сдала в ИФНС уточненную налоговую декларацию по данному налогу. Невыполнение требования может обернуться штрафом на основании статьи 126 НК РФ. Справедливость такого подхода подтвердил Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 20.07.15 № А65-23543/2014.

По мнению Минфина России, возможность получения супругами социального налогового вычета не зависит от того, на имя кого из супругов оформлены документы, подтверждающие соответствующие расходы. Исключение касается только расходов на оплату обучения супруга (супруги). Подробности — в письме финансового ведомства от 04.09.15 № 03-04-07/51217.

Со следующего года предоставлять труд персонала смогут только организации, отвечающие определенным критериям. А при оформлении трудовых отношений с работниками, которые будут трудиться в другой организации или у ИП, нужно будет учитывать положения новой главы 53.1 Трудового кодекса. Такие новшества предусмотрены Федеральным законом от 05.05.14 № 116-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2016 года. С этой же даты будет запрещен заемный труд (ст. 56.1 ТК РФ). Что это означает? Можно ли будет использовать труд стороннего персонала? Нужно ли будет расторгнуть действующие договоры аутстаффинга? Подпадут ли под запрет договоры аутсорсинга? Давайте разбираться.

Специалисты Минфина России в письме от 07.09.15 № 03-04-06/51392 отметили некоторые особенности удержания налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных физлицом от экономии на процентах по договору займа (кредитному договору). В частности, чиновники сообщили, на какую дату определяется такой доход, и за счет каких средств удерживается сам налог. Разъяснения чиновников основываются на положениях Налогового кодекса, которые вступят в силу с 1 января 2016 года.

В 2016 году будет перенесено три выходных дня. Соответствующее решение утверждено постановлением Правительства РФ от 24.09.15 № 1017.

Если единственному учредителю, который выполняет функции директора, не начисляется зарплата, то основания для уплаты страховых взносов отсутствуют. Это разъяснил Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 20.08.15 № Ф09-5642/15.

Нередко при создании и ликвидации юридических лиц, а также при регистрации изменений, инспекторы выявляют всевозможные ошибки и неточности. Это, в частности, неправильный КБК в платежке на перевод госпошлины, отсутствие необходимых листов в заявлении, неверно составленный ликвидационный баланс и проч. Арбитражная практика последних месяцев показывает, какие из ошибок являются непреодолимым препятствием при госрегистрации. Специалисты Федеральной налоговой службы сделали обзор соответствующих судебных решений и разослали его по всем инспекциям как руководство к действию (письмо ФНС России от 01.07.15 № СА-4-14/11453). Мы также ознакомились с обзором и подготовили свои комментарии к нему.

Введение в отношении организации процедуры наблюдения не препятствует налоговиками вынести решение о блокировке ее банковских расчетных счетов. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.09.15 № 03-02-07/1/47850.

Если запрошенные налоговиками документы составлены в электронном виде не по установленным форматам, то представлять их в инспекцию нужно не в электронной форме, а на бумажном носителе. Такой вывод следует из письма Федеральной налоговой службы от 09.09.15 № СА-4-7/15871.

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли он определять доходы для целей исчисления «пенсионных» взносов в том же порядке, что и налоговую базу по УСН, а именно — исходя из разницы между доходами и расходами, учитываемыми при «упрощенке»? Нет, не вправе, ответил Минтруд России в письме от 03.08.15 № 17-4/ООГ-1109. При определении годового дохода, исходя из которого рассчитываются взносы в ПФР, нужно учитывать только поступления в рамках УСН.

Мать ребенка может получить на него стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере в том случае, если отец, лишенный родительских прав, откажется от данного вычета в пользу матери. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба в письме от 02.09.15 № БС-3-11/3340.

Даже если у налогоплательщика отсутствует недоимка по налогу либо сумма налога к уплате равна нулю, это не освобождает его от ответственности за непредставление соответствующей налоговой декларации. В этом случае налогоплательщику грозит минимальный штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 119 НК РФ, в размере 1 000 рублей. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033.

С 25 августа вступил в силу Порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий (утв. приказом ФНС России от 15.04.15 № ММВ-7-2/149@). Новый порядок вдвое увеличивает перечень документов, которые налоговики будут направлять налогоплательщикам в электронном виде. В нашей сегодняшней статье мы сообщим, какие документы теперь можно будет получать из инспекции через систему для отправки отчетности, как следует реагировать на их получение, а также разберемся, изменится ли порядок получения двух самых распространенных требований — об уплате налога и о представлении документов.

Минфин России в письме от 27.07.15 № 03-11-11/42976 разъяснил некоторые нюансы передачи в аренду помещения, которое принадлежит предпринимателю на праве совместной собственности с его супругой. Специалисты ведомства напомнили, что для совершения такой сделки ИП должен получить нотариально удостоверенное согласие супруги. Также чиновники пояснили, что в отношении деятельности по передаче в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, можно применять патентную систему налогообложения.

Министерство транспорта утвердило нормы расхода топлива и смазочных материалов для ряда марок легковых автомобилей, автобусов, тягачей и других видов транспорта, выпущенных с 2008 года. Кроме того, скорректированы условия, при которых нормы расхода топлива могут повышаться или снижаться. Соответствующие изменения в распоряжение Минтранса от 14.03.08 № АМ-23-р утверждены распоряжением от 14.07.15 № НА-80-р*.

Каждая статья «Налогового кодекса «"для чайников"» будет совпадать с главой Налогового кодекса РФ. Данная статья посвящена торговому сбору. Глава 33 НК РФ, которая позволяет вводить торговый сбор, была добавлена в Налоговый кодекс в конце 2014 года. А с 1 июля 2015 года торговый сбор начал действовать на территории Москвы. Статьи нашего «НК для чайников» предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов; для физических лиц, уплачивающих налоги самостоятельно. Задача наших статей — дать читателю общее представление о механизме действия того или иного налога. Разобраться в данном механизме путем чтения Налогового кодекса крайне сложно — утонешь в деталях, даже не приблизившись к порядку исчисления налога. А представление о сути налога, которое можно получить с помощью наших статей, делает чтение НК РФ легким и приятным. Обратите внимание: наши статьи дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Налогоплательщики, которые имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут подать соответствующее уведомление до 1 ноября 2015 года. В этом случае налоговики учтут льготу при расчете налога за 2015 год и последующие годы. Об этом Минфин России проинформировал налогоплательщиков в сообщении от 28 августа 2015 года.

Если суд отменяет решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, то уплаченную сумму штрафа инспекция должна вернуть с начисленными процентами. Это правило действует даже в том случае, если налогоплательщик после доначислений в ходе проверки уплатил штраф добровольно. Такой вывод сделали судьи Арбитражного суда Центрального округа в постановлении от 31.07.15 № Ф10-2276/2015.

Организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», заплатила страховые взносы за счет средств привлеченного займа. Может ли она уменьшить сумму единого налога на сумму уплаченных страховых взносов? Да, может, полагают специалисты Минфина России. Разъяснения — в письме от 20.07.15 № 03-11-06/2/41618.

Правомерно ли требование об уплате пеней, если в нем не указаны ни сумма задолженности, ни основания для взимания пеней? Когда аренда автомобиля у работника может быть признана способом уклонения от уплаты страховых взносов? Облагаются ли НДФЛ доходы от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, если на момент его продажи физлицо уже не является ИП? Признается ли организация, арендующая у физлиц земельные участки, налоговым агентом по НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы — в решениях арбитражных судов, принятых в июле 2015 года.

С 15 сентября 2015 года вступают в силу основные положения Кодекса административного судопроизводства РФ (Федеральный закон от 08.03.15 № 21-ФЗ). На основании этого документа Верховный суд и суды общей юрисдикции будут рассматривать, в частности, дела об оспаривании нормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов власти, а также дела о взыскании налогов с физлиц. Разумеется, в процессуальных тонкостях должны разбираться юристы. Однако знать о вступлении в силу Кодекса административного судопроизводства (далее — КАС РФ) и его основных положениях полезно всем, кто участвует в подготовке к судебным процессам. Это, прежде всего, бухгалтеры небольших организаций, которые зачастую выполняют обязанности юриста, главбухи крупных компаний, которые согласуют заявления в суд, а также владельцы бизнеса и руководители организаций. В настоящей статье мы расскажем о том, какие дела будут рассматриваться по правилам административного судопроизводства, и опишем некоторые новшества нового кодекса.

Если контрагент повторно не ответит на запрос инспекции и не представит документы (информацию) о проверяемой компании, то его ждет штраф в размере 20 тысяч рублей. Но нарушение признается повторным только в том случае, если первое было совершено в этом же календарном году, и по нему было вынесено решение о привлечении контрагента к ответственности. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 07.08.15 № АС-4-7/13863.

В 2014 году супруги по акту приема-передачи получили квартиру, которую приобрели по договору долевого участия в строительстве многоквартирного дома. В 2015 году они оформили свидетельство о регистрации права на данную квартиру. За какой налоговый период — 2014 год или 2015 год — можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 22.07.15 № 03-04-05/42075.

Финансовое ведомство в письме от 20.07.15 № 03-03-06/1/41407 разъяснило вопрос о документальном подтверждении расходов на перевозку грузов автомобильным транспортом. Чиновники пришли к выводу, что для подтверждения таких расходов организация обязательно должна иметь транспортную накладную.

При выплате заработной платы два раза в месяц (аванса и основной части зарплаты) налоговый агент должен удержать НДФЛ со всей суммы зарплаты за месяц только один раз — при окончательном расчете дохода за месяц. Уплата НДФЛ «авансом» не допускается. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.07.15 № 03-04-06/42063.

Счет-фактура, в котором стоит штамп-факсимиле, лишает плательщика НДС права на вычет. К такому выводу, который согласуется с позицией Минфина России, пришел Верховный суд в определении от 03.08.15 № 303-КГ15-8444.

Если покупатель вернул продавцу товары, то уплаченный продавцом НДС можно принять к вычету. Минфин России в письме от 30.07.15 № 03-07-11/44082 напомнил условия, при соблюдении которых возможен такой вычет.

При проведении выездных проверок инспекторы вправе запросить у налогоплательщиков только те документы, которые связаны с исчислением и уплатой налогов. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 10.07.15 № 03-02-07/1/39920.

Налоговые инспекторы не вправе отказать организации в приеме документов, ссылаясь на отсутствие в них печати налогоплательщика. Такой вывод следует из письма ФНС России от 05.08.15 № БС-4-17/13706@. Комментируемое письмо направлено в нижестоящие налоговые органы для использования в работе.

Правительство РФ постановлением от 29.07.15 № 771 внесло изменения в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее — Положение)*. В частности, чиновники установили, какими документами работник может подтвердить срок нахождения в командировке. Новшества вступят в силу с 8 августа 2015 года.

Специалисты ФСС России рассказали, на какие выплаты в пользу работников следует начислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а какие выплаты можно не включать в базу для начисления взносов (информация размещена на сайте фонда 21 июля 2015 года). По некоторым вопросам мнение чиновников расходится с судебной практикой. В настоящей статье мы привели доводы ФСС и судей.

Даже если организация не меняет основной вид экономической деятельности, она обязана ежегодно подтверждать его для целей установления тарифа взносов «на травматизм». Если же документы не будут представлены в срок, то ФСС установит страхователю тариф, соответствующий тому виду деятельности организации, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска. Об этом проинформировал Фонд социального страхования на своем официальном сайте.

Отчитаться по пенсионным и медицинским взносам за первое полугодие 2015 года нужно по новой форме РСВ-1 (на бумажном носителе не позднее 17 августа, а в электронном виде — не позднее 20 августа). Обновленная форма расчета и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 04.06.15 № 194п (далее — постановление № 194п). Документ зарегистрирован в Минюсте, официально опубликован и начнет действовать с 7 августа. Что изменилось в форме РСВ-1? С какого момента применять новую форму? Не потребуют ли специалисты ПФР пересдать полугодовую отчетность, если страхователь до 7 августа представил расчет по действовавшей ранее форме? Можно ли считать надлежащей отчетность, представленную по новой форме до даты вступления в силу постановления № 194п? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей сегодняшней статье.

Федеральная налоговая служба подготовила обзоры решений, принятых Верховным и Конституционным судами в 2014 году и в первом полугодии 2015 года. Обзоры направлены во все инспекции, чтобы налоговики на местах руководствовались ими в своей работе (письма ФНС России от 17.07.15 № СА-4-7/12693 и от 17.07.15 № СА-4-7/12690). Многие выводы, сделанные судьями, носят неблагоприятный для налогоплательщиков характер. Мы заострили внимание на проигранных организациями и ИП спорах, чтобы предостеречь бухгалтеров от аналогичных ошибок.

После развода и раздела имущества жена стала собственником квартиры, приобретенной во время брака. Впоследствии квартира была продана. Облагается ли доход от продажи данного жилья НДФЛ? Ответ на этот вопрос зависит от того, сколько лет квартира находилась в собственности налогоплательщика. Подробности — в письме Минфина России от 23.06.15 № 03-04-05/36153.

Расходы на оплату работ по отделке приобретенной квартиры можно учесть при расчете имущественного вычета по НДФЛ, если такие работы упомянуты в перечне отделочных работ Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 08.07.15 № 03-04-05/39414.

Какие типичные ошибки были допущены в декларациях по НДС, как их исправить и что важно учесть при подготовке полугодовой отчетности?

Отсутствие печати организации не является основанием для отказа в приеме расчета по страховым взносам. Об этом Фонд социального страхования сообщил в информационном письме от 10.06.15.

Если сделка купли-продажи жилья заключена между взаимозависимыми лицами — например, между отцом и сыном — то имущественный вычет по НДФЛ не применяется. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в определении от 03.06.15 № 38-КГ15-3.

Налог на доходы физических лиц с заработной платы (с учетом аванса) следует уплачивать при фактической выплате работнику дохода после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена, а не в последний день месяца. Такой вывод, который согласуется с позицией Минфина и ФНС, содержится в постановлении АС Западно-Сибирского округа от 24.06.15 № А67-6682/2014.

Каждая статья «Налогового кодекса «"для чайников"» будет совпадать с главой Налогового кодекса РФ. Данная статья посвящена налогу на имущество физических лиц. Статьи нашего «НК для чайников» предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов; для физических лиц, уплачивающих налоги самостоятельно. Задача наших статей — дать читателю общее представление о механизме действия того или иного налога. Разобраться в данном механизме путем чтения Налогового кодекса крайне сложно — утонешь в деталях (вроде перечня расходов), даже не приблизившись к порядку исчисления налога. А представление о сути налога, которое можно получить с помощью наших статей, делает чтение НК РФ легким и приятным. Обратите внимание: наши статьи дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Правительство РФ постановлением от 13.07.15 № 702 установило новые предельные значения выручки для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

На прошлой неделе Совет Федерации одобрил Федеральный закон предусматривающий, в частности, запрет на проведение неналоговых проверок тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. Запрет вводится на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Кого нельзя будет проверять? Какие именно проверки нельзя будет проводить? Распространится ли запрет на проверки, которые проводят налоговые инспекции и внебюджетные фонды? Потребуется ли представлять какие-либо документы для освобождения от проверок? Когда заперт на проверки начнет действовать? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей сегодняшней статье.

Индивидуальный предприниматель не может использовать отказ от статуса ИП и повторную регистрацию в этом качестве в течение года с целью смены объекта налогообложения по УСН. В противном случае инспекторы вправе доначислить такому предпринимателю налоги по УСН в соответствии с ранее выбранным объектом налогообложения. Подтверждение тому — определение Верховного суда от 30.06.15 № 301-КГ15-6512.

Физлицо вправе уменьшить доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму процентов по ипотечному кредиту, потраченному на покупку этого жилья. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 25.05.15 № 03-04-07/29913. ФНС России направила это разъяснение в налоговые инспекции для использования в работе (письмо от 22.06.15 № БС-4-11/10707@).

Федеральным законом от 29.06.15 № 156-ФЗ, который вступил в силу 30 июня, увеличена доля участия иностранных юридических лиц, а также предприятий, не являющихся малыми и средними, в уставном капитале субъектов малого и среднего предпринимательства с 25 до 49 процентов. Этим же законом установлено, что категория субъекта малого или среднего предпринимательства (МСП) изменяется только в случае, если значения выручки и численности работников будут выше или ниже предельных значений в течение трех (а не двух, как раньше) календарных лет.

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий НДФЛ, в целях расчета страхового взноса в ПФР «за себя» должен определять доход как сумму фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности за расчетный период. При этом налоговые вычеты не учитываются. Такие разъяснения содержатся в недавно опубликованном письме Минтруда России от 21.04.15 № 17-3/ООГ-496.

В настоящее время на регистрации в Минюсте находится постановление Пенсионного фонда РФ от 04.06.15 № 194п (далее — Постановление № 194п), которым будет утверждена новая форма отчетности РСВ-1. Согласно документу, новую форму следует применять с отчетности за первое полугодие 2015 года.

Мы изучили арбитражную практику за май, и выбрали для обзора наиболее интересные постановления арбитражных судов. В частности, судьи ответили, начисляются ли пени в случае, если «медицинские» взносы, перечисленные по ошибочному КБК, все же поступили в бюджет ПФР; облагаются ли отпускные, выплачиваемые в связи с переездом работников в другую местность, страховыми взносами; признается ли организация, арендующая у физического лица квартиру, налоговым агентом по НДФЛ.

Работодатели по-прежнему обязаны заверять печатью записи в трудовой книжке. К такому выводу пришел Роструд в письме от 15.05.15 № 1168-6-1. В этом же письме чиновники сообщили, что включение в правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР) пункта о праздничных днях является правом, а не обязанностью работодателя.

Даже если работник использует автомобиль по доверенности, суммы арендной платы, выплачиваемые за использование этого транспортного средства, страховыми взносами не облагаются. К такому выводу пришел АС Центрального округа в постановлении от 27.05.15 № Ф10-1303/2015.

Специалисты финансового ведомства в письме от 20.05.15 № 03-11-11/28956 напомнили некоторые нюансы учета индивидуальными предпринимателями расходов на уплату страховых взносов в трех случаях: при применении упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения — «доходы»), при применении «вмененки» и при совмещении этих спецрежимов.

Если работодатель, оплативший больничный, впоследствии утратил бюллетень, ему следует обратиться в медучреждение с просьбой выдать справку, подтверждающую факт наступления страхового случая. При наличии такого документа отказ в принятии к зачету расходов на выплату пособия можно будет оспорить в суде. Пример тому — постановление АС Северо-Западного округа от 28.05.15 № А13-7200/2014.

Предлагаем вашему вниманию статью Натальи Горбовой, эксперта «Контур.Школы», опубликованную в журнале «Налоговые споры».

Если уточненная декларация по НДС за налоговые периоды 2014 года (и более ранние) была подана в нынешнем году, и камеральная проверка выявила в уточненке противоречия, которые говорят о занижении НДС к уплате, то инспекторы вправе истребовать счета-фактуры, первичные документы, а также провести осмотр помещения проверяемого налогоплательщика. Такой вывод следует из письма Минфина России от 30.04.15 № 03-07-11/25178.

На этой неделе (3 июня) Совет Федерации одобрил федеральный закон о внесении изменений в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Данный закон, в частности, вносит поправки в статью 232 НК РФ, посвященную устранению двойного налогообложения доходов физических лиц. Со следующего года в этой статье будут прописаны порядок проведения зачета налога, уплаченного налоговым резидентом за рубежом, а также правила применения налоговых ставок к доходам нерезидентов.

Физические лица должны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов. Ее нельзя переложить на третьи лица, в том числе на близких родственников. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.04.15 № 03-02-08/22997.

Предлагаем вашему вниманию статью Вячеслава Шинкарева, эксперта системы «Контур-Зарплата» компании СКБ Контур, опубликованную в журнале «Все для кадровика» № 6, 2015.

Любая организация или индивидуальный предприниматель может столкнуться с необходимостью получить информацию из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Ситуации могут быть самыми разными. Например, нужно получить выписку о контрагенте или копию учредительных документов организации, заверенную налоговой инспекцией. С 30 июня 2015 года вступает в силу новый Административный регламент по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также другие документы, регламентирующие порядок доступа к указанным реестрам. Об этом и пойдет речь в нашей сегодняшней статье.

Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима: патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения (объект «доходы»). При этом наемных работников у него нет. Вправе ли он уменьшить единый налог по УСН на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», включая платеж, уплаченный в связи с превышением годового дохода? Да, вправе, ответили специалисты ФНС России в письме от 20.05.15 № ГД-4-3/8534.

С 2016 года имущество будет считаться амортизируемым, если его первоначальная стоимость составит более 100 тысяч рублей. Минимальная стоимость основных средств также будет увеличена до 100 тысяч рублей. Закон с соответствующими поправками в Налоговый кодекс* одобрен Госдумой в третьем чтении 22 мая.

По действующему законодательству каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, независимо от того, на кого оформлены платежные документы, договор купли-продажи и право собственности. Может ли жена заявить имущественный вычет по НДФЛ, если сделка купли-продажи жилья заключена между супругом и его матерью? Минфин России в письме от 13.04.15 № 03-04-05/20907 ответил отрицательно.

Вправе ли компания учесть расходы на ГСМ при налогообложении прибыли, если в путевых листах не указан маршрут следования автомобиля? Могут ли инспекторы проверить тот период, в течение которого физлицо, утратившее статус ИП, вело предпринимательскую деятельность? Является ли отсутствие справки о рождении ребенка основанием для отказа в зачете расходов на выплату единовременного пособия? Приравнивается ли ошибка в электронном расчете РСВ-1 к непредставлению отчетности? Ответы на эти и другие вопросы — в решениях судов, принятых в апреле 2015 года.

Если второй родитель ребенка (например, отец) является индивидуальным предпринимателем, то он вправе сам себе выписать справку о неполучении «детских» пособий. Обращаться за выдачей такой справки в органы соцзащиты населения ИП не обязан. К такому выводу пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 30.04.15 № А63-6232/2014.

Факт временной приостановки деятельности, переведенной на ЕНВД, не дает налогоплательщику права не платить «вмененный» налог. Об этом Минфин России напомнил в письме от 29.04.15 № 03-11-11/24875.

Инспекторы не будут направлять гражданам уведомления об уплате налогов в том случае, если сумма начисленных к уплате налогов составляет менее 100 рублей. Однако это не означает, что налогоплательщикам простят такую недоимку: уведомление в любом случае направят в том году, по окончании которого истекает трехлетний срок, за который может быть начислен налог. Такой порядок, утвержденный Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ, начнет действовать со 2 июня 2015 года.

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН «доходы минус расходы», должен определять доход для расчета размера страхового взноса по ОПС исходя из величины получаемых доходов, а не исходя из разницы между доходами и расходам. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27.03.15 № 03-11-11/17197.

В статьях «С 2016 года налоговики будут проверять достоверность сведений, которые либо уже содержатся в ЕГРЮЛ, либо вносятся в реестр» и «Ужесточена ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП», мы рассказали о том, как Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ изменит процедуру госрегистрации. Сегодня мы рассмотрим другой блок поправок, внесенных тем же законом. Комментируемые изменения касаются смены места нахождения организации и начнут действовать с 2016 года. Насколько и как именно с будущего года усложнится смена адреса? Можно ли будет использовать для регистрации домашние адреса учредителей? Давайте разбираться в деталях.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках теперь будет подписывать только руководитель организации. Строка, предназначенная для подписи главного бухгалтера, из указанных форм исключена. Соответствующий приказ Минфина от 06.04.15 № 57н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» вступит в силу с 17 мая.

Налогоплательщик приобрел объект жилой недвижимости, который будет использоваться для осуществления предпринимательской деятельности. Может ли физлицо заявить имущественный вычет в отношении такого объекта? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме от 16.04.15 № 03-11-11/21776.

Сегодня, 29 апреля, Совет Федерации одобрил федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах». Данный закон, в частности, обязывает налоговых агентов с 2016 года ежеквартально представлять отчетность об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Причем, за опоздание с отчетностью законодатели предусмотрели серьезную ответственность, вплоть до приостановления операций по банковским счетам. В каком виде нужно будет сдавать новую отчетность? Какой срок законодатели отвели на ее представление? Что будет со справками по форме 2-НДФЛ? Давайте разбираться.

При составлении данного обзора мы изучили постановления, принятые федеральными арбитражными судами в марте этого года. Вот некоторые вопросы, на которые пришлось отвечать судьям. Обязан ли правопреемник на УСН восстанавливать НДС по имуществу, полученному от реорганизованной компании на ОСНО? Нужно ли представлять в инспекцию запрошенные документы, если выездная проверка была приостановлена? Какой день признается днем совершения налогового правонарушения в виде несвоевременного перечисления НДФЛ налоговым агентом?

Организации, на балансе которых числятся дорогостоящие легковые автомобили 2014 года выпуска, должны были исчислить транспортный налог за 2014 год с применением повышающих коэффициентов. Если этого сделано не было, то таким организациям следует предоставить уточненную декларацию. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина России от 02.04.15 № 03-05-05-04/18439.

В статье «Ужесточена ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП» мы писали о том, как федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ изменил ответственность за создание «фирм-однодневок» и внесение ложных сведений в государственные реестры. Тот же закон наделил новыми полномочиями налоговые инспекции, которые с 2016 года смогут следить за достоверностью сведений, включаемых или уже содержащихся в ЕГРЮЛ. Будут ли налоговики проверять достоверность сведений о действующих компаниях? Смогут ли они проверить данные об адресе организации? Что произойдет, если достоверность сведений о компании не подтвердится? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см. «НДФЛ: какие проблемы подстерегают налоговых агентов и как с ними справиться»). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.

Выписки из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента и наличия сведений о том, что он сдает налоговую отчетность, не являются достаточным подтверждением проявления должной осмотрительности при выборе делового партнера. Об этом, а также о том, как обстоятельства могут свидетельствовать о проявлении осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, сообщается в письме ФНС России от 16.03.15 № ЕД-4-2/4124.

В конце марта был принят Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ предусматривающий очень много изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поправки, в частности, касаются нотариального заверения документов, ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидации организаций, смены их места нахождения, ответственности за создание «фирм-однодневок» и т д. Для более удобного восприятия большого количества поправок мы подготовили несколько обзорных статей по новому закону. В первой из них речь пойдет об ужесточении уголовной ответственности за создание организаций на подставных лиц и административной ответственности за внесение ложных сведений в государственные реестры.

Если процентная ставка по рублевому депозиту составляет не более 18,25% годовых, то доходы в виде процентов, начисленных в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, НДФЛ не облагаются. При этом не имеет значения ни дата открытия вклада, ни момент выплаты процентов. Важен лишь период, за который начислены проценты. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 03.03.15 № 03-04-06/10865, от 31.03.15 № 03-04-07/17809.

В условиях экономического кризиса организации вынуждены экономить на всем, в том числе на оплате труда. При этом лишь некоторые из работодателей решаются на сокращение штата с выплатой выходных пособий. Гораздо чаще руководители стремятся сохранить работников, снизив им зарплату хотя бы временно, до окончания кризиса. Но можно ли так поступить, не нарушив закон? Какими легальными способами можно снизить расходы на оплату труда? Давайте разбираться.

В связи с изменениями в законодательстве о социальном страховании Пенсионный фонд утвердил документы, применяемые при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Соответствующее постановление правления Пенсионного фонда РФ от 20.02.15 № 35п (зарегистрировано в Минюсте России 03.04.15 № 36718) вступит в силу 18 апреля.

С 1 января 2015 года вступили в силу многочисленные поправки в законодательство о социальном страховании. Ожидалось, что к началу отчетного периода будет принята новая форма расчета, учитывающая последние изменения. Однако проект обновленной РСВ-1 так и не был одобрен. В связи с этим отчетность за первый квартал нужно сдавать по форме (формату), действовавшей в 2014 году, но при этом учитывать изменения в законодательстве, которые вступили в силу с этого года. Об этом и о других важных деталях сообщается на официальном сайте Пенсионного фонда.

Индивидуальный предприниматель, совмещающий два спецрежима — УСН и патентную систему налогообложения — вправе иметь до 100 наемных работников. Но при этом численность наемных работников, занятых в деятельности, переведенной на ПСН, не должна превышать 15 человек. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 20.03.15 № 03-11-11/15437.

Со следующего года плательщиков УСН и ЕСХН освободят от обязанности учитывать в доходах суммы НДС, полученные от покупателей товаров, работ и услуг в связи с выставлением им счетов-фактур с выделенной суммой налога. Появится и другое новшество — компаниям с представительствами разрешат применять УСН. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ.

Вчера, 7 апреля 2015 года, вступил в силу закон, позволяющий организациям отказаться от использования печати (Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ»). Закон для бизнеса, в принципе, позитивный, поскольку оформление документов становится проще. Однако возникли некоторые вопросы. На каких именно документах ставить печать теперь не обязательно? Нужно ли менять уставные документы? С какой даты можно отказаться от печати? Давайте разбираться.

Минфин России в письме от 19.03.15 № 03-11-11/14987 в очередной раз обратился к теме уплаты ЕНВД в случае, когда налогоплательщик временно приостанавливает свою деятельность. Чиновники напомнили: приостановление предпринимательской деятельности не освобождает «вмененщиков» от уплаты налога.

Предлагаем вашему вниманию статью Натальи Горбовой, руководителя направления налогового учета и отчетности «Контур.Школы», учебного центра СКБ Контур, опубликованую в журнале «Налоговый учет для бухгалтера».

С 2016 года за социальным налоговым вычетом по расходам на обучение и лечение сотрудники смогут обращаться к своим работодателям. Соответствующий закон с поправками в статью 219 Налогового кодекса уже одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ.

Расчет по форме 4-ФСС обязаны представлять все страхователи-работодатели, которые платят страховые взносы в ФСС с выплат работникам. Режим налогообложения на данную обязанность не влияет. Приказом ФСС от 26.02.15 № 59 утверждена новая форма 4-ФСС, которая должна применяться при сдаче отчетности за I квартал 2015 года («на бумаге» сдается до 20 апреля, через интернет — до 27 апреля). Это значит, что отчетность по ранее действующей форме 4-ФСС уже не примут. Давайте разберемся, для чего пришлось менять форму отчетности, и в чем именно заключаются основные изменения.

Если в установленный срок организация или индивидуальный предприниматель не направит квитанцию о приеме документа из инспекции (например, уведомления о вызове в ИФНС), инспекторы вправе «заморозить» операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств. Об этом напомнила Федеральная налоговая служба в письме от 27.01.15 № ЕД-4-15/1071.

Компаниям и предпринимателям, которые обязаны вести бухучет, нужно не позднее 1 апреля сдать в Росстат обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. О том, какие формы входят в состав отчетности и как их можно отправить в Росстат, напомнила Екатерина Таренкова, менеджер разработки системы «Контур.Экстерн» компании СКБ Контур.

Плательщик УСН с объектом «доходы», не имеющий наемных работников, может уменьшить сумму единого «упрощенного» налога (авансового платежа) на всю сумму страховых взносов только за тот период, в котором эти взносы были фактически уплачены. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 20.03.15 № ГД-3-3/1067.

Для настоящего обзора мы отобрали самые интересные, на наш взгляд, решения арбитражных судов, принятые в феврале этого года. Вот некоторые вопросы, на которые пришлось отвечать судьям. Обязан ли предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, перейти на общий режим налогообложения при утрате права на патент? Облагается ли сумма административного штрафа, который работодатель заплатил за своего работника, страховыми взносами? Вправе ли инспекторы запрашивать у проверяемого налогоплательщика расшифровки строк форм бухгалтерской отчетности?

Не позднее 30 марта 2015 года организациям следует представить в инспекцию декларацию по налогу на имущество за 2014 год. Несмотря на то, что форма декларации осталась прежней (утв. приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895), у налогоплательщиков возникают многочисленные вопросы, связанные с составлением отчетности. Мы проанализировали разъяснения Минфина и Федеральной налоговой службы, и подготовили статью, в которой обобщили основные требования к подготовке и представлению декларации.

Если розничная торговля осуществляется через объект, у которого нет торгового зала, то в целях расчета ЕНВД налогоплательщик должен использовать физический показатель базовой доходности «торговое место» либо «площадь торгового места». Конкретный выбор зависит от площади помещения, которое используется для осуществления розничной торговли. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.02.2015 № ГД-3-3/488@.

Единый «упрощенный» налог можно уменьшить на сумму переплаты по страховым взносам в периоде вынесения решения о зачете данных средств. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 20.02.15 № 03-11-11/8413.

Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14.

Руководитель организации на УСН, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату. Соответственно, он не вправе учитывать в составе расходов на оплату труда зарплату, выплаченную самому себе. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19.02.15 № 03-11-06/2/7790, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.

Предлагаем вашему вниманию опубликованную в «Российской газете» статью Ольги Аввакумовой, эксперта сервиса «Контур.Эльба».

Обязанность по уплате налога считается исполненной, даже если налогоплательщик указал неправильный КБК. Соответственно, начисление пеней в подобном случае неправомерно. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Кавказского округа от 04.12.14 № А53-7943/2013.

Директор может уплатить страховые взносы за организацию наличными денежными средствами. Но при условии, если к платежке приложены документы, подтверждающие, что уплата произведена за компанию и за счет ее денежных средств. К такому выводу пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 12.02.15 № А32-40589/2013.

С 4 марта будет действовать новый административный регламент, который регулирует порядок представления услуги по информированию страхователей об уплате взносов в ФСС и заполнении форм отчетности (утв. приказом Минтруда и соцзащиты от 13.11.13 № 669н, зарегистрирован в Минюсте 07.02.14 № 31258 *). В регламенте, в частности, оговаривается, что чиновники смогут отказать компании в предоставлении информации, если запрос, направленный в электронной форме, подписан электронной подписью старого образца.

В рамках мероприятий налогового контроля налоговики вызывают свидетеля в инспекцию для проведения допроса. Могут ли на допросе присутствовать и другие лица — например, юрист или бухгалтер? Федеральная налоговая служба не видит препятствий для этого (письмо ФНС России от 31.12.13 № ЕД-4-2/23706@).

Прии методе начисления организации должны ежемесячно включать в расходы проценты по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период. О том, что такой порядок теперь четко прописан в Налоговом кодексе, напомнил Минфин России в письме от 17.02.14 № 03-03-06/1/6387.

Федеральная налоговая служба в письме от 31.01.14 № СА-4-14/1645 ответила на множество вопросов, касающихся государственной регистрации организаций и предпринимателей. Ответы оформлены в виде таблицы, которая направлена во все ИФНС как руководство к действию. Мы изучили таблицу и остановились на сложных моментах, возникающих при изменении сведений о юридическом лице. В этой статье рассказано о том, какие из наиболее распространенных изменений требуют регистрации и как заполнять документы для регистрации отдельных изменений.

Если у индивидуального предпринимателя, совмещающего ЕНВД и УСН, наемные работники заняты только во «вмененной» деятельности, он вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», без ограничения. Об этом напомнил Минфин России в письме от 07.02.14 № 03-11-11/5124.

Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ (далее — Закон № 134-ФЗ)* внес некоторые изменения в статью 119 НК РФ, в которой прописаны меры ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года. Минфин России в письме от 29.01.14 № 03-02-07/1/3242 разъяснил, что обновленные правила могут применяться и к декларациям за 2013 год, срок представления которых наступает в 2014 году.

При продаже жилого дома в расходы, уменьшающие базу по НДФЛ, можно включить затраты, связанные со строительством этого дома, отделкой и инженерно-техническим оснащением. В этом случае для подтверждения расходов на стройматериалы понадобятся товарные и кассовые чеки, а для подтверждения затрат на строительные работы — акт выполненных работ и расписка о получении денег (если договор заключен с физлицом). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20.12.13 № 03-04-07/56452.

Один из родителей находится в отпуске по уходу за ребенком и, соответственно, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет. Вправе ли второй родитель ребенка получить «детский» вычет в двойном размере? Нет, не вправе, ответил Минфин России в письме от 27.11.14 № 03-04-05/60389.

Индивидуальные предприниматели, которые снялись с учета и вновь зарегистрировались в качестве ИП, не вправе претендовать на освобождение от уплаты налогов. Двухлетние налоговые каникулы предусмотрены только для предпринимателей-«новичков». То есть для тех, кто встал на учет впервые после вступления в силу закона субъекта РФ, вводящего на территории субъекта налоговые каникулы. Об этом Минфин России сообщил в письме от 26.01.15 № 03-11-10/2204.

Работница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и трудится на условиях неполного рабочего времени, заболела. Полагается ли ей выплата пособия по временной нетрудоспособности, если сотрудница получает ежемесячное «детское» пособие по уходу за ребенком до полутора лет? На этот вопрос ФСС России в письме от 26.12.14 № 17-03-14/06-18404 ответил утвердительно.

Индивидуальные предприниматели не могут выступать по отношению к себе в качестве работодателей. Соответственно, они не должны (не вправе) сами себе начислять заработную плату. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 16.01.15 № 03-11-11/665.

Минфин России систематизировал информацию о том, какие организации должны провести обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год. Специалисты ведомства свели все сведения в итоговую таблицу и распространили ее в информационном сообщении (см. «Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год»).

При покупке одной квартиры налогоплательщик получил вычет в сумме произведенных расходов на приобретение самого жилья, которое он купил без привлечения заемных средств. Впоследствии он приобрел другое жилье в ипотеку. Может ли может получить вычет по процентам, уплаченным за кредит на второе жилье? Да, может, считают в Минфине. Подробности — в письме от 16.12.14 № 03-04-05/64922.

Минфин России в письме от 19.12.14 № 03-11-11/66067 разъяснил порядок уменьшения ЕНВД на страховые взносы, уплаченные в фиксированном размере предпринимателями, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам. В частности специалисты ведомства отметили, что этот платеж нельзя распределять поквартально или переносить его «остаток» на последующие налоговые периоды.

Транспортный налог рассчитывается исходя из количества полных месяцев владения транспортным средством. А начисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с регистрационного учета. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24.12.14 № 03-05-06-04/66762.

Минфин России в письме от 17.12.14 № 03-02-07/1/65228 вновь обратился к теме проявления налогоплательщиками должной осмотрительности при выборе контрагентов. Специалисты финансового ведомства напомнили, какими именно способами налогоплательщик может проверить репутацию партнеров по бизнесу.

Федеральная налоговая служба составила перечень кодов бюджетной классификации, которые следует использовать при заполнении платежных поручений на уплату налогов и сборов в 2015 году. Перечень КБК приведен в информационном сообщении ведомства.

С 1 января 2015 года сроки для представления отчетности в ПФР зависят от того, в каком виде эта отчетность представляется: «на бумаге» или в электронном виде. Об этом, а также о том, кто именно обязан представлять расчеты по форме РСВ-1 в электронной форме, Пенсионный фонд сообщил в информационном письме от 05.01.15.

Минфин России в письме от 25.12.14 № 03-07-15/67246 высказал официальную позицию по вопросу срока представления налоговой декларации по НДС за IV квартал 2014 года. Напомним, что неоднозначность этого вопроса обусловлена порядком вступления в силу федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ (далее — Закон № 382-ФЗ)*. По мнению чиновников, представить декларацию по НДС и уплатить налог за IV квартал 2014 года необходимо не позднее 25 января 2015 года.

Клиентов уважаемых поздравим с Новым годом! Спасибо, за доверие, что оказали нам. Пускай корабль жизни плывет по тихим водам Ведь в этом море бизнеса Вы славный капитан. Пусть жизнь сияет красками, финансы Ваши множатся, Партнеры – лишь надежные, здоровье как скала, И рыбка золотая, что чешуей искрится, Сама по доброй воле к Вам в руке приплыла.

Инспекторы не вправе вынести решение о блокировке банковских счетов за непредставление или несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период. Об этом своих подчиненных предупредила Федеральная налоговая служба в письме от 11.12.14 № ЕД-4-15/25663. Позиция налогового ведомства согласована с Минфином письмом от 31.10.14 № 03-0207/2/55549.

Федеральная налоговая служба в письме от 18.12.14 № ГД-4-3/26206 расписала алгоритм действий индивидуального предпринимателя при прекращении им одного из видов деятельности, которые переведены на ЕНВД. Разъяснения адресованы тем ИП, которые осуществляют несколько видов деятельности на территории муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу.

Индивидуальный предприниматель, который ведет торговлю в нескольких торговых точках и хотя бы в одной из них использует труд наемных работников, не вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя». Учесть можно только те страховые взносы, которые уплачены за работников. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.12.14 № 03-11-11/62130.

Требование об обязательном установлении лимита остатка наличных денег в кассе не распространяется на субъекты малого предпринимательства. Однако при необходимости они могут такой лимит устанавливать. Об этом напомнил ЦБ РФ в письме от 08.12.14 № 29-1-1-6/9698.

С 1 января 2015 года предприниматели на патентной системе налогообложения должны будут уплачивать налог в новые сроки. В частности, срок уплаты полной суммы налога продлен до окончания срока действия патента. Закон с соответствующими поправками в Налоговый кодекс (он также известен как закон о «налоговых каникулах»; см. ««Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги») одобрен Госдумой в третьем чтении и теперь направлен на согласование в Совет Федерации.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилья предоставляется физическому лицу один раз. Аннулировать ранее полученный вычет, чтобы получить другой вычет по иному объекту недвижимости нельзя. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 19.11.14 № 03-04-05/58518.

С 1 января 2015 года база для начисления страховых взносов в ФСС составит 670 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 711 000 рублей. Такие величины утверждены постановлением правительства РФ от 04.12.14 № 1316.

Если предприниматель на ЕНВД уплатил страховые взносы сверх положенной суммы, то переплата может быть зачтена в счет предстоящих платежей по взносам. В этом случае сумму переплаты ИП вправе учесть при уменьшении ЕНВД только за тот квартал, в котором произведен ее зачет. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 07.11.14 № 03-11-06/3/56144.

Физическое лицо заключило и полностью оплатило предварительный договор купли-продажи квартиры. После этого квартира была продана по договору уступки права требования другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? Да, может, считают специалисты Минфина (письмо от 21.08.14 № 03-04-05/41883).

В 2015 году «детские» пособия увеличатся на 5,5%

Мы рады приветствовать вас на нашем сайте. Здесь вы можете ознакомиться с нашими услугами. Спасибо, что вы с нами!