Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента не является достаточным подтверждением проявления должной осмотрительности при выборе делового партнера

Чиновники отмечают, что для целей самостоятельной оценки рисков при выборе контрагентов налогоплательщики могут использовать Общедоступные критерии оценки рисков.* В пункте 12 этих критериев перечислены признаки, свидетельствующие о том, что компания ведет финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском. Одним из таких признаков является отсутствие информации об организации в Едином государственном реестре юридических лиц. Поэтому при выборе контрагента рекомендуется
установить наличие сведений о его регистрации в ЕГРЮЛ.

В то же время Минфин обращает внимание на письмо ФНС России от 16.03.15 № ЕД-4-2/4124 (см. «ФНС напомнила о том, какие меры должной осмотрительности нужно принимать налогоплательщикам при выборе контрагентов»). В нем сказано, что выписка из ЕГРЮЛ в отношении контрагента подтверждает только факт его государственной регистрации в установленном порядке. Поэтому такая выписка не может являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

В связи с эти в Минфине рекомендуют налогоплательщикам при выборе контрагентов учитывать совокупность признаков, указанных в пункте 12 Общедоступных критериев оценки рисков (например, отсутствие личных контактов с руководством контрагента, отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя контрагента, отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента и др.).